• 你找事我就还击,伊朗波斯湾亮出防空导弹和远程对海新式导弹! 2019-11-05
  • 吴知论:统筹优化地方机构设置和职能配置 2019-10-27
  • 四年前只差一步封王 俄罗斯之夏梅西能否如愿举起大力神杯 2019-10-27
  • 求学海外从过传统节日到传播中华文化 2019-10-26
  • 湖南湘潭市委副书记赵文彬接受纪律审查和监察调查 2019-10-26
  • 邓建军:弘扬工匠精神 助力青年成才 2019-10-14
  • 人民健康启动大会暨战略合作发布仪式在京举行 2019-10-12
  • 中央和国家机关工委部署开展br“不忘初心,重温入党志愿书”主题党日活动 2019-09-18
  • 俄韩就铺设途经朝鲜的天然气管道恢复磋商 2019-09-18
  • 世界杯记者手记D6:带上足球,行走在静静的顿河 2019-08-23
  • 为藏药材可持续发展垦出“良田沃土” 2019-08-19
  • 《屈原》特种邮票端午节正式发行 2019-08-19
  • 严重违法失信者限乘火车飞机 每月首个工作日公示名单 2019-08-13
  • 陕西省纪委通报8起违反中央八项规定精神问题 2019-08-02
  • 专访:上合组织为地区稳定与发展发挥重要作用——访阿富汗总统加尼 2019-08-02
  • 服务热线:400-666-0888服务时间:9:00-18:00
    关注我们:
    扫码关注企帮帮微信
    关注企帮帮微信
    微信号:企帮帮
    扫码关注企帮帮微博
    关注企帮帮微信
    查看企帮帮全景
    您的位置: 帮帮干货> 财会社税> 企帮帮小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划

    企帮帮小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划

    时间:2019-02-21 09:48浏览次数:418

    中彩网新快3走势图 www.cqewf.tw 阅读此信息需要您支付0.1元,点击这里支付

    据统计,房地产企业成本构成中,税收成本仅次于地价和建安成本,位列第三大成本。在预征阶段,各项税负已达销售额的8%~12%;项目结束进行清算,则普遍高达15%~25%,一线城市会达到25%以上。对于现在的房地产经济形势来看。房地产行业的公司对土地增值税的筹划已经刻不容缓。 企帮帮 小编来讲讲: 房地产企业如何做税收筹划 。

    企帮帮小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划

      据统计,房地产企业成本构成中,税收成本仅次于地价和建安成本,位列第三大成本。在预征阶段,各项税负已达销售额的8%~12%;项目结束进行清算,则普遍高达15%~25%,一线城市会达到25%以上。对于现在的房地产经济形势来看。房地产行业的公司对土地增值税的筹划已经刻不容缓。中彩网新快3走势图小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划。

      针对房地产企业而言,传统的税收筹划集中在土地增值税上,土地增值税筹划的总体思路是,降低增值额进而降低增值率,以达到少交甚至不交土地增值税的目的。

          土地增值税的筹划方法主要有以下几种:

      (1)利用临界点

      按照税法规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%时,免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑,企业可选择适当的开发方案,避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。

    企帮帮小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划

      由于土地增值税适用四级超率累进税率,当增值率超过50%、100%、200%时,就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划,避免出现适用更高一级税率的情况。

      (2)收入分散

      对于包含装修和相关设备的房屋,可以考虑将合同分两次签订。首先和购买者签订毛坏房销售合同,随后和购买者签订设备安装以及装修合同。经过这样处理,房地产企业仅就毛坏房销售合同缴纳土地增值税,从而达到节税的目的。

      (3)选择适当的利息扣除方法

      房地产企业贷款利息扣除的限额分为两种情况,一种是在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除,另一种是按税法规定的房地产开发成本的10%以内扣除。这两种扣除方式为企业进行税收筹划提供了空间,企业可根据自身实际情况,选择较高的一种进行扣除。

      (4)代收费用并入房价

      很多房地产开发企业在销售开发产品时,会代替相关单位或部门收取一些价外费用,比如说管道煤气初装费、有线电视初装费、物业管理费以及部分政府基金等。这些费用一般先由房地产企业收取,后由房地产企业按规定转交给委托单位,有的房地产企业还会因此而有结余。对于代收费用有两种处理方法,第一种是将代收费用计入房价中向购买方一并收取;第二种是在房价之外单独收取。是否将代收费用计入房价对于计算土地增值税的增值额不会产生影响,但是会影响房地产开发的总成本,也就会影响适用的增值率,进而影响土地增值税的税额。企业利用这一规定可以进行税收筹划,选择第一种处理方式。

    企帮帮小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划

      (5)增加扣除项目金额

      在市场可以接受的范围内,房地产企业可以采取适当加大公共配套设施的投入,改善小区环境,提高装修档次,以增加扣除项目金额,从而使增值率降低。投入的成本可以通过提高售价得到补偿,加大公共配套设施投入还可以提高产品的竞争力,扩大市场影响力,可谓是一举多得。要注意的是增加扣除项目金额并不意味着虚开建安发票虚增成本,虚开建安发票属于偷逃税款的行为。

      (6)费用转移、加大开发成本

      会计制度对房地产企业的“管理费用”、“销售费用”和工程项目的“开发间接费用”并没有严格的界定。在实际业务中,开发项目的行政管理、技术支持、后勤保障等也无法与公司总部的业务截然分开,有些费用的列支介于期间费用与开发费用之间。企业在组织机构设置上可以向开发项目倾斜,把能划归开发项目的人员尽量列为开发项目编制,把公司本部和开发项目混合使用的设备划归开发项目使用。这样把本应由期间费用列支的费用计入了开发间接费用,加大的建造总成本,会带来1.3倍(1+20%+10%)的扣除金额,从而降低增值额和增值率。

      (7)成本核算对象筹划

      房地产公司在同时开发多处房地产时,可以分别核算,也可以合并核算,两种方式所缴纳的税额是不同的,这就为企业选择核算方式提供了税收筹划的空间。一般来讲,合并核算的税收利益大一些,但也存在分别核算更有利的情况。具体来讲,对同一地点、结构类型相同的群体开发项目,如果开工、竣工时间接近,又由同一施工队伍施工,可以合并为一个成本核算对象。对个别规模较大、工期较长的开发项目,可以按开发项目的一定区域或部分,划分成本核算对象。

      (8)利用合作建房

      按照税法规定,对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税。房地产开发企业可充分利用该项政策,选择合作建房的方式进行项目开发。

    企帮帮小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划

      (9)利用代建房

      代建房指房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入的行为。房地产企业如果有代建房业务,其收入属于劳务收入性质,不属于土地增值税的征税范围。房地产开发企业可利用代建房方式减轻税负,但前提是在开发之初就能确定最终用户,实行定向开发。

      (10)在合法的前提下延后土地增值税清算时间

           房地产公司可适当与主管地税局沟通,尽可能延后土地增值税清算时点,或更换税负相对较轻的项目进行清算;对于能实行以预征代清算的项目,应主动争取以预征代清算。

      房地产企业要想做好税务筹划,不能仅仅考虑传统的筹划方法,因为传统方法主要集中在开发企业内部进行筹划,筹划的空间、手段、效果都非常有限。要做好筹划就需要将简单问题复杂化,总体思路是延伸价值链,多造“关联公司”,将利润向上下游延伸。房地产企业可以在外围多打造几个“关联公司”,这些关联公司有的可能在税负较低的地区,如组建的园林公司位于高新科技园区,属于国家重点扶持的高新技术企业,其企业所得税税率可适用15%的优惠税率;有的可能享受相应的税收优惠政策,如组建一个新的广告公司或咨询管理类公司,利用其所得税免税政策,将手续费、代理费、广告费、咨询费、劳务费向其输出;有的可能有亏损的情况,如收购一个当年亏损严重的公司,进行企业所得税的抵免。经过以上操作之后,再利用这些关联公司与原来的核心企业发生关联交易,利用价格的高与低进行转让定价,人为地创造出节税空间来。


    以上是【企帮帮小编来讲讲:房地产企业如何做税收筹划】,想了解更多相关内容,请访问 财会社税栏目>>

    作为自运营一站式企业服务平台,企帮帮中彩网新快3走势图提供工商注册、财务服务、社保服务、商标服务、各类创业套餐等早期创业公司需要的泛法律服务。

    搜索“企帮帮”,前往企帮帮官网,即可办理相关业务,或咨询人工客服电话 400-666-0888

    分享到:

    干货分类

    企帮帮服务优势

    10年金质服务 专业可见

    联系企帮帮

    400-666-0888

    服务时间:9:00-18:00

    企帮帮 - 公司代办服务国家正规品牌,超过10年的公司注册、代理记账、商标注册经验,为10000家以上企业提供公司注册等服务,承诺不成功全额退款
  • 你找事我就还击,伊朗波斯湾亮出防空导弹和远程对海新式导弹! 2019-11-05
  • 吴知论:统筹优化地方机构设置和职能配置 2019-10-27
  • 四年前只差一步封王 俄罗斯之夏梅西能否如愿举起大力神杯 2019-10-27
  • 求学海外从过传统节日到传播中华文化 2019-10-26
  • 湖南湘潭市委副书记赵文彬接受纪律审查和监察调查 2019-10-26
  • 邓建军:弘扬工匠精神 助力青年成才 2019-10-14
  • 人民健康启动大会暨战略合作发布仪式在京举行 2019-10-12
  • 中央和国家机关工委部署开展br“不忘初心,重温入党志愿书”主题党日活动 2019-09-18
  • 俄韩就铺设途经朝鲜的天然气管道恢复磋商 2019-09-18
  • 世界杯记者手记D6:带上足球,行走在静静的顿河 2019-08-23
  • 为藏药材可持续发展垦出“良田沃土” 2019-08-19
  • 《屈原》特种邮票端午节正式发行 2019-08-19
  • 严重违法失信者限乘火车飞机 每月首个工作日公示名单 2019-08-13
  • 陕西省纪委通报8起违反中央八项规定精神问题 2019-08-02
  • 专访:上合组织为地区稳定与发展发挥重要作用——访阿富汗总统加尼 2019-08-02
  • 彩票安徽十一选五开奖结果 北京pc开奖官网 舟山星空棋牌510k 七星彩历史记录表 乐彩网极速快3怎么玩 海南飞鱼在线开奖结果 搜河北十一选五走势图 河南股票融资 北京十一选五走势图手机版手机版 江西多乐彩11选5中奖规则